現(xiàn)在不少企業(yè)家會(huì)注冊(cè)馬來(lái)西亞公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)業(yè)務(wù)，公司在經(jīng)營(yíng)過程中了解當(dāng)?shù)囟愂罩贫仁呛苤匾?，馬來(lái)西亞與許多其他轄區(qū)一樣也有自己的稅收制度。馬來(lái)西亞的稅收按該年的基礎(chǔ)評(píng)估，并且所有納稅人按“自我評(píng)定制度”納稅。所有從馬來(lái)西亞累積、衍生或匯入馬來(lái)西亞的收入均應(yīng)納稅。
也就是說(shuō)，馬來(lái)西亞境外的收入(除了經(jīng)營(yíng)銀行、保險(xiǎn)或海運(yùn)或空運(yùn)業(yè)務(wù)的居民公司)免征稅。值得一提的是，馬來(lái)西亞有多個(gè)避免雙重征稅協(xié)定，可以避免被雙重征稅。
馬來(lái)西亞的所得稅是針對(duì)馬來(lái)西亞居民和企業(yè)產(chǎn)生的收入或來(lái)自馬來(lái)西亞的收入。了解馬來(lái)西亞的所得稅率和類型將幫助企業(yè)保持良好的信譽(yù)。
馬來(lái)西亞的的所得稅可具體細(xì)分為個(gè)人所得稅和公司所得稅。
公司所得稅
在馬來(lái)西亞，公司需繳納企業(yè)所得稅、 房地產(chǎn)盈利稅 、 消費(fèi)稅稅(GST)等稅款。換句話說(shuō)，在馬來(lái)西亞開展業(yè)務(wù)并產(chǎn)生應(yīng)稅收入的居民和非居民組織要為在馬來(lái)西亞產(chǎn)生或來(lái)自馬來(lái)西亞的收入納稅。經(jīng)營(yíng)空運(yùn)/海運(yùn)、銀行和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的居民公司，應(yīng)對(duì)其全球收入納稅。
圖片來(lái)源：攝圖網(wǎng)
居民銀行、保險(xiǎn)公司和回教保險(xiǎn)公司也有豁免[受特定條件限制。企業(yè)的納稅年度(或基期)通常在該特定評(píng)估年度結(jié)束的財(cái)政年度之后。例如，如果一家企業(yè)的財(cái)政年度是在2020年12月31日結(jié)束，那么2020年課稅年的基期就是2020年12月31日。
公司所得稅稅率
在稅率方面，一般居民公司的稅率是24%。2019年財(cái)政預(yù)算案宣布，實(shí)收資本250萬(wàn)令吉或更少的公司，首500,000令吉的應(yīng)課稅收入將按17%的優(yōu)惠所得稅率繳納。首50萬(wàn)令吉的應(yīng)課稅收入的稅率，從原本的18%降低至17%。新稅率將于2019年課稅年生效。
公司所得稅稅項(xiàng)
所有公司必須在基準(zhǔn)期開始前30天內(nèi)向當(dāng)局提供公司應(yīng)繳納的估算稅額，但以下情況除外：
1、新成立的公司，繳足資本在250萬(wàn)令吉及以下，則這項(xiàng)要求可以免除兩至三個(gè)課稅年，從該公司開始營(yíng)業(yè)開始算起。
2、如果公司開始運(yùn)營(yíng)的課稅年基期少于6個(gè)月，則在該課稅年無(wú)需提供應(yīng)付稅款估算或分期付款。
3、分期付款繳稅通常是在公司基期(財(cái)政年度)第二個(gè)月開始，分12個(gè)月支付。
4、公司應(yīng)付的稅款余額應(yīng)在提交報(bào)稅表的截止日期前支付。
商業(yè)虧損
如果公司虧損的話，可以用公司虧損與該年所有收入來(lái)源抵銷，從2019課稅年開始，任何未使用的虧損最多只能結(jié)轉(zhuǎn)最多七年的估稅年，以用于抵銷來(lái)自任何業(yè)務(wù)來(lái)源的收入(例如，2019課稅年產(chǎn)生的未吸納虧損，將在2026課稅年到期)。
個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅顧名思義就是在馬來(lái)西亞賺取的收入，或在馬來(lái)西亞收取的海外收入，都要被征稅。 有鑒于此，每個(gè)人都要對(duì)馬來(lái)西亞產(chǎn)生或來(lái)自馬來(lái)西亞的收入納稅。
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換句話說(shuō)，海外的收入(由居民或個(gè)人匯入馬來(lái)西亞)免稅。收入按該年評(píng)估，個(gè)人必須遵守自我評(píng)評(píng)定制度。稅率將根據(jù)居民納稅人的應(yīng)課稅收入而計(jì)算。
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