荷蘭具有的各項(xiàng)稅收和其他商業(yè)因素的比較優(yōu)勢(shì)，因此，很多中國(guó)“走出去”企業(yè)都選擇將荷蘭選做(中間層)全球投資中心。
一、荷蘭增值稅
荷蘭作為歐盟成員國(guó)，其遵守歐盟的增值稅法令，在荷蘭，目前適用于多數(shù)商品和服務(wù)的增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為19%。
同時(shí)，其享受和遵循統(tǒng)一的歐盟關(guān)稅法。荷蘭有增值稅和關(guān)稅遞延納稅的優(yōu)惠政策，在此制度下，在進(jìn)口貨物時(shí)無須支付增值稅，可以推遲到增值稅定期退稅時(shí)支付。
在定期退稅時(shí)，可申報(bào)延遲支付的進(jìn)口增值稅，但同時(shí)也可作相應(yīng)扣除，這將減輕企業(yè)的現(xiàn)金流壓力并產(chǎn)生可觀的利息收益。
荷蘭作為歐盟成員國(guó)可得益于各項(xiàng)歐盟指令，例如關(guān)于母公司和子公司的指令、歐洲兼并指令。
特別是荷蘭企業(yè)可以享受歐美成員國(guó)相應(yīng)的參與免稅制度(Participation Exemption Regime)，即荷蘭的投資公司從其子公司獲得的股利，利息，資本利得可以享受免稅優(yōu)惠待遇;
但是荷蘭投資公司必須參股子公司至少 5%的股份，且子公司要符合以下三個(gè)條件：
1、子公司不能是僅有資產(chǎn)組合投資;
2、子公司要有合理的有效稅率 ;
3、根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格，子公司至少有50%以下的資產(chǎn)是被動(dòng)資產(chǎn)(Passive asset)。
二、荷蘭與近100個(gè)國(guó)家簽有雙邊稅收協(xié)定
其中荷蘭與中國(guó)簽有雙邊稅收協(xié)定，對(duì)股息，利息，特許權(quán)使用費(fèi)的預(yù)扣稅稅率都是10%。
荷蘭與中國(guó)香港特別行政區(qū)也簽有稅收協(xié)定，對(duì)股息，利息，特許權(quán)使用費(fèi)的預(yù)扣稅稅率特別優(yōu)惠，其稅率都是0%。
荷蘭與絕大多數(shù)國(guó)家的稅收協(xié)定中都有比較優(yōu)惠的稅率，對(duì)股息，利息，特許權(quán)使用費(fèi)的預(yù)扣稅大多在0%-5%之間。荷蘭廣泛的稅收協(xié)定網(wǎng)可以幫助企業(yè)減免各項(xiàng)預(yù)提稅并避免雙重征稅。
荷蘭的企業(yè)所得稅相對(duì)于其他歐盟國(guó)家，如英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、比利時(shí)等國(guó)來說是比較低的。
荷蘭企業(yè)有一種特別形式叫做“合作社 (COOP)”。
雖然合作社與其他形式的企業(yè)一樣，其成員從“合作社”獲得的利潤(rùn)需要交納企業(yè)所得稅，可以同樣享受上述的參與所得豁免的待遇。
但是根據(jù)荷蘭相關(guān)稅法規(guī)定，合作社是不需要交納利潤(rùn)匯出的預(yù)提所得稅。
值得注意的是自2012年1月1日起，荷蘭的合作社若是在“節(jié)稅架構(gòu)”下，或是股息不是分配給有實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成員，則必須繳納15%的預(yù)提所得稅。
荷蘭的合作社及其成員可以就其稅收優(yōu)惠待遇提前申請(qǐng)，以預(yù)先稅務(wù)裁定(Advance Tax Ruling-ATA)的形式從荷蘭稅務(wù)機(jī)關(guān)得到確認(rèn)。
三、荷蘭企業(yè)所得稅
由此，這些企業(yè)之間就可以盈虧互抵，資產(chǎn)從一家企業(yè)轉(zhuǎn)移到另一家企業(yè)以及企業(yè)之間的交易都可以免征企業(yè)所得稅。
為了滿足“財(cái)務(wù)單位”要求，母公司必須擁有子公司95%的經(jīng)濟(jì)和法律上的股權(quán)且母公司與子公司是同一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
在一定條件下，荷蘭的常設(shè)機(jī)構(gòu)(PE)以及外國(guó)公司也可以算進(jìn)“財(cái)務(wù)單位”內(nèi)。在“財(cái)務(wù)單位”下，各相關(guān)企業(yè)的整體稅負(fù)最輕，現(xiàn)金流最省。
在荷蘭，對(duì)于從2019年1月1日以后形成的虧損，企業(yè)可以在以后的6個(gè)年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)，也可以向以前1個(gè)年度結(jié)轉(zhuǎn)。
對(duì)于在2019年1月1日以前形成的虧損，企業(yè)仍然可以在以后的9個(gè)年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)。
但是虧損額必須要由荷蘭當(dāng)?shù)囟悇?wù)檢查員以虧損裁定的方式確認(rèn)。
在荷蘭，對(duì)外籍個(gè)人頒布有比較優(yōu)惠的稅收政策。
以外受聘或被派遣到荷蘭工作，并掌握有荷蘭勞動(dòng)力市場(chǎng)稀缺的專業(yè)知識(shí)的外國(guó)雇員，其薪水的 30% 免征稅(30% Facility)，為期 96 個(gè)月。
這些優(yōu)惠措施旨在補(bǔ)償外籍員工在荷蘭生活所產(chǎn)生的額外成本。
根據(jù)此優(yōu)惠規(guī)定，雇主可為外籍員工提供免稅津貼，最高為其薪酬的30%。
薪酬包括各種收入，如獎(jiǎng)金和股票期權(quán)，但是離職和退休金除外。
為了符合30%稅基減免，必須滿足下列條件：
1、雇主必須要符合相關(guān)條件，即雇員要擁有荷蘭勞動(dòng)力市場(chǎng)所稀缺的或沒有的專業(yè)知識(shí)，同時(shí)符合下列最低應(yīng)稅收入水平：總收入最低額為 37,296 歐元(不包含免稅津貼);對(duì)于 30 歲以下的碩士或博士，總收入最低額為 28,350 歐元(不包含免稅津貼);對(duì)于科研人員，不設(shè)總收入最低額;
2、雇員必須從國(guó)外招聘 ;
3、雇主必須為荷蘭公司并代扣工資稅;
4、雇員在荷蘭就業(yè)開始之前的 24 個(gè)月中至少 2/3 的時(shí)間在荷蘭邊界 150 公里范圍內(nèi)居住;免稅期為 8 年(96 個(gè)月)，五年后，稅務(wù)當(dāng)局可要求雇主證明員工仍符合條件。
四、如何注冊(cè)荷蘭公司
世界各大知名公司，如殼牌、中興、華為、諾基亞、三星等都在此設(shè)立歐洲總部或控股公司;同時(shí)，荷蘭的稅收政策優(yōu)惠，也鼓勵(lì)企業(yè)和外商投資。如允許增值稅延期付款和最大范圍意義上使用報(bào)稅倉庫等專門的法律法規(guī)，使荷蘭成為進(jìn)入歐盟市場(chǎng)的最佳入境口岸。
注冊(cè)荷蘭公司要求：
1、公司名稱：公司名稱必須以“有限公司”結(jié)尾，如GmbH、SARL。公司名稱不能以" 信托公司"或"銀行"或其它被認(rèn)為意思相似的詞結(jié)尾，除非這 些公司在德國(guó)獲得相應(yīng)的執(zhí)照。
2、股東和董事：股東及董事的護(hù)照(經(jīng)雙認(rèn)證或海牙認(rèn)證)，以及地址證明
3、注冊(cè)資本：法律無最低資本金要求，但公證員及銀行一般要求5000歐注冊(cè)資本，資本需要實(shí)際繳納
4、注冊(cè)地址：我司可提供荷蘭當(dāng)?shù)刈?cè)地址(如需要，按實(shí)際情況收費(fèi))
我司提供荷蘭公司注冊(cè)一站式服務(wù)，如有更多問題請(qǐng)聯(lián)系400-065-0008，專業(yè)顧問在線為您答疑解惑!
